国家自然科学基金预算编制实操

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2019-3-30 17:32:13

一、基金预算编制参考文件

《关于进一步完善中央财政科研项目资金管理等政策的若干意见》（中办发〔2016〕50号）

《关于进一步做好中央财政科研项目资金管理等政策贯彻落实工作的通知》（财科教〔2017〕6号）

《国务院印发关于深化中央财政科技计划（专项、基金等）管理改革方案的通知》（国发〔2014〕年64号）

《2019年度国家自然科学基金项目指南》

《国家自然科学基金项目资金预算表编制说明》(2018年8月)

《国家自然科学基金资助项目资金管理办法》（财教〔2015〕15号）

《关于国家自然科学基金项目资金管理有关问题的补充通知》（财科教〔2016〕19号）

《国家自然科学基金委员会关于国家自然科学基金资助项目资金管理的补充通知》国科金发财〔2018〕88号

*标红文件为较比18年申报新增的重要文件

二、预算编制原则：

按照目标相关性原则、政策相符性原则、经济合理性原则实事求是的编制预算：

目标相关性原则：项目（课题）预算应与项目（课题）研究开发任务密切相关，预算的提出应该围绕项目（课题）任务目标及技术路线等内容进行测算。

政策相符性原则：项目（课题）的开支范围和开支标准，应严格按照《关于国家重点研发计划重点专项预算管理有关规定（试行）的通知》和国家有关财务制度财经政策的规定进行测算。

经济合理性原则：项目（课题）预算需求应当结合项目（课题）研究开发的现有基础、前期投入和支撑条件，本着实事求是、经济合理、提高效益的原则进行测算。

三、预算编制实操

（一）预算分类

国家自然科学基金项目预算分为三部分：直接费用、间接费用和自筹经费。ISIS系统会自己核算，不需要大家自行计算。间接费用按依托单位核定，申请人只编报直接费用，自筹资金大家就不要筹了吧。

《2019年度国家自然科学基金项目指南》中有同学科、同类型项目近两年平均资助情况，预估项目申报金额。（提示：申报金额可在同类项目平均资助金额基础上再向上浮动20%左右。）

（二）直接费用分科目预算编制

设备费

定义	项目研究过程中购置或试制专用仪器设备，对现有仪器设备进行升级改造，以及租赁外单位仪器设备而发生的费用。本招分为三式：设备购置费、设备试制费、设备改造与租赁费。
注意事项	所指设备是科学研究专用仪器设备，不能列支常规、通用的仪器设备以及办公、生产设备等。《国家自然科学基金资助项目资金管理办法》中有明确要求：“对仪器设备鼓励共享、试制、租赁以及对现有仪器设备进行升级改造，原则上不得购置，确有必要购置的，应当对拟购置设备的必要性、现有同样设备的利用情况以及购置设备的开放共享方案等进行单独说明。” 另外要满足各单位关于仪器设备和固定资产管理办法要求。定额补助式项目要对单笔总额10万元（含）以上的设备费进行必要说明；成本补偿式项目要填报《设备费预算明细表（成本补偿）》，对单笔总额10万元（含）以上的设备费进行单独说明。设备费预算一般不予调增。
示例	本项目主要围绕××技术开展研究，依托单位已有××、××等设备，但不能满足研究需求，需要试制/租赁××设备N台，以及××、××设备N台，目前××型号设备的市场价格约为××××元/台，此项合计约为××万元。

材料费

定义	项目研究过程中消耗的各种原材料、辅助材料、低值易耗品等的采购及运输、装卸、整理等费用。
注意事项	不能列支通用的办公材料、办公用品，比如硒鼓、墨盒、色带，以及相关的计算机配件鼠标、键盘、内存条、移动硬盘等。注意区分设备与材料范围，不要将设备放在材料费中。
示例	本项目主要研究××合成，以及××制备，需要使用相关的化学试剂、溶剂、溶液、耗材、气体等。材料种类、规格、数量和单价等详细信息附表说明。

测试化验加工费

定义	项目研究过程中支付给外单位（包括依托单位内部独立经济核算单位）的检验、测试、化验及加工等费用。
注意事项	请说明预算中各种测试化验与加工活动与研究任务的相关性和必要性、测试化验加工次数的测算依据以及委托该单位的理由等。如果是内部单位，应当以成本价进行测算。成本补偿式项目要填报《测试化验加工费预算明细表（成本补偿）》，并对单笔总额10万元（含）以上的测试化验加工费进行单独说明。
示例	1、××测定及分析。测试每个样品单价为×元/小时，共需约××小时，合计×万元； 2、扫描电子显微电镜（SEM）用于观察×××，单价×元/小时，共需要×小时，计×万元 3、需要对××样品各种性能测试，如成分、性能、硬度等测试，预计需××次，每次×元，共×万元。

燃料动力费

定义	项目研究过程中相关大型仪器设备、专用科学装置等运行发生的可以单独计量的水、电、气、燃料消耗费用等。
注意事项	单独计量可以是单独装表计量，也可以根据仪器设备、科学装置等的能耗工时进行计算确定；要注意与间接费用中水、电、气、暖消耗的区别。
示例	1、本项目研究需要依靠××平台进行，该平台额定功率为××千瓦，每月需要运行××小时，×年运行时间共计约××小时，合计用电为×××千瓦时，当前电费单价为×元/千瓦时，小计×万元； 2、实验室××设备需要消耗××燃料，平均每年约需××升，市场平均价格为××元/升，×年共计×万元。

差旅/会议/国际合作与交流费

项目研究过程中开展科学实验（试验）、科学考察、业务调研、学术交流等所发生的外埠差旅费、市内交通费用；为了组织开展学术研讨、咨询以及协调项目研究工作等活动而发生的会议费用；以及项目研究人员出国及赴港澳台、外国专家来华及港澳台专家来内地工作的费用。具体包括：差旅费、会议费、国际合作交流费。本招式不超过直接费用10%的，不需要提供预算测算依据；要注意相关计算依据不要超过国家以及各单位规定的标准。

差旅费

定义	项目组成员临时到单位所在地以外地区公务出差所发生的国内城市间交通费、住宿费、伙食补助费和市内交通费等。
注意事项	按照各单位关于差旅费的标准执行，如单位没有制定自己的差旅费标准，按照财政部中央国家机关差旅费管理办法执行。
示例	项目组成员预计前往北京、昆明、苏州、合肥、上海、深圳等地进行实验、调研和学术交流等研究活动。每次出差时间约×天，平均每人每天住宿费××元，伙食及交通补助××元计算，往返交通费每人每次按×××元计算，项目执行期内预计出差×人次，差旅费总计为×万元。

会议费

定义	项目研究过程中为了组织开展学术研讨、咨询以及协调项目研究工作等活动而发生的会议费用。
注意事项	按照各单位关于会议费的标准执行，如单位没有制定自己的会议费标准，按照财政部中央国家机关会议费管理办法执行。
示例	项目期间需要组织同行业代表间的学术交流会议，每次参会人员约××人，会期约×天，包括住宿、伙食、场地等费用，按照《***会议费管理办法》规定，平均每人每天××元，项目执行期间大约召开×次，共计×万元。

国际合作与交流费

定义	项目研究过程中项目研究人员出国及赴港澳台费用，与外国专家来华及港澳台专家来内地工作的费用。
注意事项	国际合作与交流费不包括支付给外籍专家的劳务费。项目组人员出国费用标准按照《因公临时出国经费管理办法》（财行〔2013〕516号）文件标准执行。各单位相关文件。
示例	1、计划访问××国家×大学（组织）进行学术交流，项目期间预计出访×次，每次出访时间约×天，预计每次往返机票×××元，每天住宿费××元、伙食补助等××元，共计×万元； 2、拟邀请*大学（机构）*等人来华进行访问交流×次，包含国际旅费、在华住宿费及生活补助等，费用约××元。

出版/文献/信息传播/知识产权事务费

定义	项目研究过程中，需要支付的出版费、资料费、专用软件购买费、文献检索费、专业通信费、专利申请及其他知识产权事务等费用。
注意事项	不得填报办公用品、通用的操作系统、办公软件、普通手机、电话通信费、网络费用、专利维护费用。
示例	预计发表论文×篇，平均每篇××元，共××元；计划申请专利×项，每项××元，共××元；购买研究相关专业文献资料约需××元；购买××软件××元；以上共计××万元。

劳务费

定义	项目研究过程中支付给参与项目研究的研究生、博士后、访问学者以及项目聘用的研究人员、科研辅助人员等的劳务费用，以及项目聘用人员的社会保险补助费用。
注意事项	劳务费的测算应以实际参与的程度为依据，标准不宜过高；研究生的每年工作时间不要填写12月，一般不超过10个月聘用人员及科研辅助人员的劳务费参考本地技术服务业平均水平执行。（可以参考小锐“劳务费计算器”）成本补偿式项目要填报《劳务费预算明细表（成本补偿）》
示例	项目组共有×人参加本项目的研究工作，其中博士后×人；博士研究生×人，硕士研究生×人。平均每个博士后参与时间×月，劳务费×元/月，共××元；博士研究生参与时间×月，劳务费×元/月，共××元；硕士研究生参与时间×月，劳务费×元/月，共××元；共约×万元。课题组拟聘用科研秘书和财务助理×人，负责****相关事务，项目期间工作约×月，每月发放劳务费××元，计×万元。

专家咨询费

定义	项目研究过程中支付给临时聘请的咨询专家的费用。
注意事项	按照《中央财政科研项目专家咨询费管理办法》（财科教〔2017〕128号）以及各单位相关规定计算。
示例	计划请同行业内知名专家对研究思路、方法、技术进行指导： 1、会议咨询。专家会议咨询费按每人每天××元（税前）计算，每人每次约××天，预计咨询×人次，约为××万。 2、访谈或者通讯咨询。每人每次按××元计算，预计××人次，约计×万元。

其他支出

定义	项目研究过程中发生的除上述费用之外的其他支出。其他支出应当在申请预算时单独列示，单独核定。
注意事项	如非必要，建议不填报其他支出。
示例	-

预算数据以“万元”为单位，精确到小数点后面两位。各类标准或单价以“元”为单位，精确到个位。外币需按人民银行公布的即期汇率折合成人民币。

直接费用各科目均无比例限制，按研究需要，依据科目定义、范围、标准等如实编列即可。

四、预算时要提前考虑的后续问题

1. 计划书填报阶段

预算的直接费用各科目金额原则上是不应超过申请书各科目金额。

2. 预算执行阶段

执行中的预算调整，按照国家自然科学基金委员会关于国家自然科学基金资助项目资金管理的补充通知》国科金发财〔2018〕88号的内容：国家自然科学基金资助项目资金直接费用中除设备费外，其他科目预算调整权全部下放给依托单位。设备费预算一般不予调增，如需调减的由依托单位审批。依托单位应按照国家有关规定完善管理制度，及时为科研人员办理调整手续。