你信吗?不掉进预算大幅被砍的“坑”有门道!

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2018-12-14 11:50:34
国家重点研发计划重点专项项目指南已经发布,下一阶段,各项目牵头单位进入集中提交预申报书阶段,紧接着就是项目推荐渠道把关和专业机构进行形式审查等工作。

近几天的交流中,动源君发现,很多单位已经开始着手预算编报的准备工作,特别是一些有经验的单位,在组团之初就对各参与单位的经费需求进行了摸底。俗话说,“手里有粮心里不慌”,一旦决定把一个团队拉入申报的“列车”,就应有必要的准备,所谓“牵一发而动全身”。

今天,动源君结合相关文件将项目预算管理的主要流程,项目预算管理的要求,预算调整等内容普及一下。

顺便预告一下,动源君已经联合专业人员就未来预算编制及资金管理中可能遇到的“沟沟卡卡”,进行了详细的文件解读和案例分析,不久将陆续推送。

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众所周知,国家重点研发计划由重点专项组成,重点专项下设项目,又可根据自身特点和需要下设任务(课题),课题可分解为多项任务,项目、课题、子任务的实施和资金管理的责任主体分别是项目承担单位、课题承担单位和课题合作单位。

而我们平时耳熟能详的项目(课题)预算,是指对项目(课题)实施周期内项目(课题)任务实施所需总费用的事前测算,这一预算不仅是确定项目(课题)在实施周期内经费安排的依据,还是项目(课题)各任务合理分配和使用资源的基础。此外,经评估的预算,将作为任务书(预算书)签订、预算执行、监督检查和财务验收的重要依据,鉴于科研活动自身规律及其不确定性,目前我国科研项目预算编制遵循适中原则,不像工程预算那样的“事无巨细”。

基础篇

谁来干,编什么,“三个原则”要牢记

项目预算管理流程一般包括预算编报、预算评估、提出预算安排建议、预算批复与下达等环节。其中预算的编制、评估、签订项目任务书(预算书)等工作将通过国科管系统填写和提交,专业机构依据相关规定的要求,做好立项与预算管理的紧密衔接。

大体的流程为,在财政部批复重点专项概算,专业机构完成重点专项项目预评审后,组织进入答辩评审环节的项目申报单位开展预算编报工作。若项目下设多项课题,项目承担单位负责组织各课题牵头单位以课题为单元编制预算,各课题预算汇总形成项目预算;若项目不再下设课题,即项目任务为单一课题,该课题预算即为项目预算。

对于课题分解为多项子任务,由课题牵头单位和参与单位共同实施的,只需以课题为单元编制,无需编制子任务预算,但应对任务的分解情况和各子任务的经费安排情况进行测算。

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去年曾经出现有的参与单位预算遭遇“拦腰砍”的问题,出现这种情况的原因是多方面的,比如同一指南方向支持了两家不同技术路线的单位,在概算不变的情况下,就会面临经费减半的可能性,又比如,由于对科研经费支出范围和标准掌握不清,部分单位预算“水分”过大,就可能被核减。

因此,尽管“目标相关性、政策相符性、经济合理性”听起来原则性很强,操作起来不好执行,但制定实事求是、经济合理、提高效益的预算可不只是一句空话,通俗的讲就是,花最少的钱办最多的事,把钱用在刀刃上。总之,在预算编制过程中,既要防止编制过粗,以致于无法满足预算评估评审需求,不能科学合理核定项目课题预算额度;也要避免编制过细,以致于出现工程化的预算倾向,增加科研人员额外负担。

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提高篇

八步诀,不能少,支撑条件要说清

一是读。读懂编报要求。项目申报单位负责组织各课题牵头单位共同编报项目(课题)预算申报书。若课题分解为多项子任务,由课题牵头单位和参与单位共同实施,课题牵头单位负责组织各课题参与单位共同编报课题预算申报书。

二是学。做好预算编报准备工作。认真学习中发〔2016〕50号文、国发〔2014〕11号文、国发〔2014〕64号文、财教〔2011〕434号、财教〔2015〕154号、财教〔2015〕423号等文件(详见今日二条),并了解其他有关制度的要求与规定。同时,明确项目(课题)研究目标、任务、技术路线、研究周期、参加单位、参加人员及任务分解等内容。

三是编。编制项目(课题)预算必须以确定的研究任务目标和技术路线为依据,项目(课题)的名称、序号、负责人、项目申报单位、课题牵头单位及参与单位、主要研究任务、实施周期等相关情况,不得随意变更。

四是分。对于课题分解为多项子任务,由课题牵头单位和参与单位共同实施的,课题牵头单位应协调课题参与单位,明确参与单位的相关信息、任务分工和经费安排(包括间接费用的分配)等情况,如课题牵头单位或课题组主要人员与参与单位之间存在利益关联关系,须进行说明。

五是统。预算期间,项目(课题)预算期间应与项目(课题)实施周期一致。

六是平。支出预算和来源预算必须同时编制,采用支出预算和来源预算同时编制的方法编制课题预算。平衡公式为:经费支出预算合计=经费来源预算合计为项目(课题)研究任务形成的基础及支撑条件等前期投入不得列入项目(课题)经费预算。

七是明。在同一支出科目中需要同时编列专项经费和自筹经费的,应在预算说明中分别就专项经费、自筹经费在本科目中的具体用途予以说明。

八是规。预算表中的数据以“万元”为单位,精确到小数点两位。外币需按人民银行公布的即期汇率折合成人民币。

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预算申报书中有关编码应填写准确,数据之间满足有关的平衡关系,预算表、预算明细表、预算说明中的数据应前后一致。

相关单位的名称,应填写正式全称,项目申报单位名称、单位开户名称与单位公章必须一致,如开户名称不一致,项目申报单位必须提供证明文件,证明开户单位与项目申报单位是同一家单位。设备、材料等实物信息应填写规范的名称,前后保持一致。由下属独立法人单位或全资、控股子公司承担项目课题研究任务的,项目申报单位、课题牵头单位等不得以上级单位(集团公司或母公司)名义填写。

项目预算申报书必须经项目申报单位、项目负责人等签字或盖章。

需要提醒的是,对承担单位现有基础及支撑条件也要进行详细说明。比如,承担单位、合作单位和相关部门对项目研究的前期投入情况和已经形成的相关基础条件;单位为项目研究开发提供的场地(实验示范基地、实验室)情况、单位现有的仪器设备、装置、软件、数据库情况、具备的测试化验加工的基础条件、人员团队保障情况等等,这些相关基础条件对项目研究开发的支撑作用。

进阶篇

总预算,不能变,经费新政要落地

在实际工作中,预算调整是不可避免的事,中发〔2016〕50号文的主要精神就是简化预算编制,下放预算调剂权限。

中发〔2016〕50号文规定,将直接费用中会议费、差旅费、国际合作与交流费合并为一个科目,由科研人员结合科研活动实际需要编制预算,并按规定统筹安排使用。又规定了该科目如不超过直接费用的10%,无需提供预算测算依据。

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中发〔2016〕50号文同时规定,材料费、测试费、燃料费、出版费、其他费用支出预算的调剂权完全下放给项目承担单位;差旅费、会议费、国际合作交流费合并后的支出预算由科研人员按规定统筹安排使用,但不得突破预算总额;劳务费、专家咨询费、设备费支出预算可以调减,不得调增。但是科研项目总预算的调剂,必须按规定程序审批。

新规的出台一方面赋予了项目承担单位更多的自主权,但有些该请示报批的,仍应严格按照范围和权限,履行相关调整程序。

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