你问我答B7 | 科研人员及科研财务助理实务问答

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2018-12-13 23:30:21


实务问题是不可能穷尽的,尤其是在政策的执行中,因为具体情况的不同,可能会千差万变,动源君会及时和相关专家团队及有关部门联系,给出具体的答疑,供各位锐粉参考。

1、科研项目课题中的管理费用允许计提列支或者说是以拨代支吗?

根据相关文件规定,已不存在管理费用这一科目,统称为间接费用。财政部 科技部关于印发《国家重点研发计划资金管理办法》的通知(财科教[2016]113号)规定,间接费用是指承担单位在组织实施项目过程中发生的无法在直接费用中列支的相关费用。在具体工作中项目承担单位要制定相应的间接费用管理办法,按照此办法办理支出事项。

2、我单位是国家重大专项的参与单位,请问重大专项所涉及的广告和展架制作、宣传费以及固定资产折旧,分别应该算什么费用,归入哪一类?

重大专项任务考核中一般不会要求广告宣传、办展览,因此直接经费中一般不会安排这方面的支出,有些重大专项办要求凝练成果,示范工程展示一般只用于验收,少量的视频制作费用可以放在信息传播费中,广告展览建议其他资金渠道解决。

3、我单位是国家重大专项的参与单位,请问专家评审费,会计师事务所的审计费,分别应该算作什么费用?

专家评审费可以放在专家咨询费中列支,课题发生的审计费一般由专业机构支付,承担单位不必支持,如需支付建议在间接经费中列支。如是承担的国家重点研发计划,可以在其他费用中列支,重大专项没有明确的规定。

4、若预算中设备安装产生的安装费,咨询专家时专家的住宿和交通费,举办会议时产生的住宿费,分别应算作什么费用?

随设备产生的安装费可以一起放在设备费中,但不能突破设备费预算额度。咨询专家的差旅费可以凭邀请证明,在差旅费中列入,发生的咨询费放在专家咨询费中列支,开会的住宿费可以列支在会议费中。

5、我公司收到项目资金100万元,其中固定资产60万元,流动资产40万元。

收款时 借:银行存款  100万;贷:递延收益 100万;

购买固定资产时  借:固定资产 60万元;贷:银行存款 60万元 。次月计提折旧(假如月折旧费6万元) 借:研发支出 6万元;贷:累计折旧 6万。同时要做会计分录,借:递延收益 6万 ;贷:营业外收入 6万。

购买流动资产 借:研发支出 40万;贷 :银行存款  40万;同时,借 :递延收益40万;贷:营业外收入40万,不知以上账务处理是否正确?
收款时,借:银行存款 100万;贷:递延收益 100万 没问题。

购买固定资产时 借:固定资产 60万元;贷:银行存款 60万元 没问题。

建议摘要标注课题名称,审计时可以认可,作为一次性支出的依据。次月计提折旧(假如月折旧费6万元) 借:研发支出  6万元;贷:累计折旧  6万。同时要做会计分录,借:递延收益 6万;贷: 营业外收入6万。这样以折旧方式列支课题,待课题结题审计时,设备费支出不够完整,也可以在研发支出中一借一贷过度一下,审计的时候会认定全额支出。

购买流动资产  借:研发支出  40万;贷 :银行存款  40万;同时,借:递延收益 40万;贷:营业外收入40万 没问题。

6、申请了水专项课题,预算表里面包含研究经费和中间试验(制)费两大部分,两个部分都包含设备购置费、材料费和间接费用,经费如何管理,决算时要分开吗?

按预算分开核算。

7、项目2017年开始,2018年4月经费才到账,我们在2017.3-2017.10委托第三方做了测试,现在要补签合同付款,合同时间晚了一年,到时验收会有问题吗?

任务合同书的起始日如果是2017年1月就可以,建议合同签的日期和测试日期最好一致。

8、请问科研项目购买试剂材料需要财务人员审批吗?对于该经费的审批包括是否符合预算应由哪个部门来负责,总预算内的分预算可以调剂吗?

课题购置材料试剂的审批,是否需要财务部门审批,要根据项目承担单位的内控管理制度来执行,预算控制的审核需要财务部门的配合,通常在财务管理软件中会设置好控制额,预算科目的调剂可以由课题组提出申请,单位授权科研和财务部门审批,然后报项目牵头部门同意。

9、重点研发计划项目拨款到课题产生的拨款手续费正常应该如何处理?是否可以计入其他支出,如果没有其他支出预算?如何处理。

项目经费拨款产生的银行手续费,建议放在间接经费列支,放在直接费用在结题时,容易被审计核减掉。

10、项目自筹资金的调剂是否也要参照中央财政资金的管理规定,如不能增加设备费,可否由企业按照项目实际需要进行调整支出?

自筹资金的管理由单位自行制定管理办法,根据课题的需求据实调剂。另外,文件所规定的财政资金是指中央财政资金,不包括自筹资金。

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